八戒財稅衡水運營中心的財稅顧問在給企業(yè)衡水代理記賬代理報稅的時候，經(jīng)常會遇到這樣的企業(yè)：公司剛剛成立，沒有任何業(yè)務(wù)，應(yīng)該怎么報稅？在沒有專業(yè)的稅務(wù)顧問指導(dǎo)的情況下，很多企業(yè)都是0申報，那么收入為0是不是就等于不用交納稅款直接零申報了呢？

下面八戒財稅衡水運營中心就給大家介紹下如何正確的零申報。希望大家重視起來，不要因為公司成立初期的省事，給后期帶來大麻煩。首先看幾個關(guān)于零申報的案例：

案例

01

某苗木公司已按規(guī)定辦理增值稅減免備案，增值稅小規(guī)模納稅人，2016年四季度銷售苗木增值稅銷售額合計100000元，全部符合免稅條件，納稅人可以零申報嗎？

分析：不可以！按照相關(guān)規(guī)定，辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零，但并不代表該納稅人可以零申報，正確的方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期免稅收入100000元填列申報表第12欄“其他免稅銷售額”即可完成當(dāng)期申報。

02

某廣告公司兼營廣告服務(wù)和燈箱字牌制作，屬“營改增”混業(yè)納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人，2016年四季度提供廣告服務(wù)收入100000元，其申請代開增值稅專用發(fā)票銷售額為100000元（已按規(guī)定預(yù)繳3000元稅款），已預(yù)繳稅款的納稅人可以零申報嗎？

分析：不可以！納稅人當(dāng)期確認(rèn)收入為100000元，雖然其已前往稅務(wù)機關(guān)進行代開專票并預(yù)繳稅款，但并不能進行零申報。正確方式為該納稅人應(yīng)在規(guī)定欄目填寫銷售收入，系統(tǒng)將自動帶出其已預(yù)繳的稅款，進行沖抵。同時還應(yīng)申報當(dāng)期的文化事業(yè)建設(shè)費。

03

某廣告公司兼營廣告服務(wù)和燈箱字牌制作，屬“營改增”混業(yè)納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人，2016年四季度制作字牌收入51500元，未發(fā)生廣告服務(wù)銷售額，文化事業(yè)建設(shè)費可以零申報嗎？

分析：可以！該納稅人屬“營改增”混業(yè)納稅人，當(dāng)期僅發(fā)生制作字牌收入，并未發(fā)生廣告服務(wù)銷售額！正確方式為該納稅人應(yīng)按規(guī)定進行增值稅小規(guī)模納稅人申報，但文化事業(yè)建設(shè)費可以辦理零申報。

04

某工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2017年1月未發(fā)生銷售和視同銷售行為，當(dāng)期認(rèn)證增值稅進項發(fā)票2份，增值稅進項稅額為25500元。該納稅人可以進行零申報嗎？

分析：不可以！雖然該納稅人當(dāng)期未發(fā)生收入，但當(dāng)期存在進項稅額。正確方式為該納稅人應(yīng)在對應(yīng)銷售額填寫零，但必須如實填寫當(dāng)期已認(rèn)證的進項稅額。

如果該例納稅人因未發(fā)生銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。

05

某工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2017年1月增值稅應(yīng)稅銷售額300萬元（未開票收入），銷項稅額51萬元，當(dāng)期取得增值稅進項發(fā)票20份，進項稅額51萬元，未認(rèn)證，該納稅人可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進項發(fā)票而進行零申報嗎？

分析：不可以！如果納稅人違規(guī)進行零申報，不僅要補繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金，并處罰款！正確方式為該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入300萬填入未開票收入中，按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。

06

某新辦工業(yè)企業(yè)，增值稅一般納稅人，2016年12月仍在建設(shè)中，當(dāng)期未發(fā)生銷售，也未認(rèn)證增值稅進項發(fā)票。籌建期的納稅人可以進行增值稅零申報嗎？

分析：可以！該納稅人2017年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進項發(fā)票，且已在當(dāng)期進行認(rèn)證，則不能進行零申報，需按規(guī)定填寫當(dāng)期進項稅額。

衡水代理記賬代理報稅，什么情況下可以零申報？

“綜上所述”，納稅人如果當(dāng)期增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅申報數(shù)據(jù)全部為“0”（數(shù)據(jù)真實的情況下），可以進行零申報！

零申報是在收入上寫零嗎？

增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為“0”就可以零申報；增值稅一般納稅人如果當(dāng)期收入為“0”，但有進項稅，則不能零申報；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入、成本都為“0”才能零申報。

違規(guī)零申報會承擔(dān)什么后果？

1.如果當(dāng)期有收入無應(yīng)納稅款辦理零申報，屬于進行虛假的納稅申報，需承擔(dān)不利后果。

2.如果當(dāng)期有收入有應(yīng)納稅款辦理零申報，則屬于偷稅，主管稅務(wù)機關(guān)將按現(xiàn)行《征管法》有關(guān)規(guī)定追征稅款，并進行稅務(wù)行政處罰。

3.增值稅一般納稅人當(dāng)期無收入無應(yīng)納稅款，但有進項稅額，如果辦理零申報，則當(dāng)期進項稅額不能再申報抵扣。

4.違規(guī)零申報還要降低你的信用級別等。

以上就是關(guān)于企業(yè)如何進行零申報，因此新公司注冊后一點要重視這點，任何問題可以咨詢專業(yè)的衡水代理記賬代理報稅機構(gòu)——八戒財稅衡水運營中心，有專業(yè)的財稅顧問給您打點，讓您財稅無憂。

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