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稅務(wù)知識
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衡水記賬報稅 所得稅
發(fā)布日期:2023-4-24

衡水注冊公司涉及到稅務(wù)的時候,會經(jīng)常接觸到所得稅。什么是所得稅呢?所得稅有哪些呢?所得稅稅率是多少呢?下面八戒財稅給大家介紹一下衡水記賬報稅的時候所得稅的相關(guān)知識。

所得稅分為:企業(yè)所得稅、個人所得稅。

一、企業(yè)所得稅

1)定義:企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。

2)企業(yè)所得稅的稅率

1、一般企業(yè)所得稅稅率為25%。

2、對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,對稅額再進(jìn)行減半征收,相當(dāng)于稅率為2.5%;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,相當(dāng)于稅率為10%。

3、上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

3)企業(yè)所得稅的計算公式

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額

企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定,是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準(zhǔn)予扣除項目的金額。

舉例說明;A公司為小微企業(yè),2021年應(yīng)納稅所得額為250萬元,則該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為:

1、100萬元以下的部分,應(yīng)納所得稅額=100×12.5%×20%=2.5萬元

2、超過100萬元但不超過300萬元的部分,應(yīng)納所得稅額=150×50%×20%=15萬元

3、該企業(yè)共計需要繳納企業(yè)所得稅17.5萬元。

4、但若該企業(yè)2021年應(yīng)納稅所得額為300.01萬元,則不適用小微企業(yè)優(yōu)惠政策,需要繳納的企業(yè)所得稅就是300.01萬元×25%=75.0025萬元。

4)企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的扣除項目

1、職工福利費的扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資薪金總額的14%,超過部分不得扣除,

2、業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售營業(yè)收入的5‰,

3、虧損彌補的扣除。納稅人發(fā)生的年度虧損,可以用下一年度的所得彌補,下一納稅年度的所得不足彌補的,可以逐年延續(xù)彌補,但最長不得超過5年。

二、個人所得稅

1)個人所得稅定義:調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間,在個人所得稅的征納與管理過程中,所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱,是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得,和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅,納稅義務(wù)人既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。

2)個人所得稅稅率

個人所得稅稅率表

級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數(shù)

1 不超過36000元的部分 3 0

2 超過36000元至144000元的部分 10 2520

3 超過144000元至300000元的部分 20 16920

4 超過300000元至420000元的部分 25 31920

5 超過420000元至660000元的部分 30 52920

6 超過660000元至960000元的部分 35 85920

7 超過960000元的部分 45 181920

個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目,分別規(guī)定了三種不同的稅率:綜合所得(工資、薪金所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費所得),適用7級超額累進(jìn)稅率,按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距,最高一級為45%,最低一級為3%,共7級。

經(jīng)營所得適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距,最低一級為5%,最高一級為35%,共5級。

比例稅率。對個人的利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,偶然所得和其他所得,按次計算征收個人所得稅,適用20%的比例稅率。

3)個人所得稅計算方法

應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(三險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

4)工資算個稅的扣除項

工資薪金算個稅時,有四類基本扣除項,包括:基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除。

1、基本減除費用,是最為基礎(chǔ)的一項扣除,對全員適用,可以扣除5000元/月的基本減除費用。

2、專項扣除,是指允許扣除的個人承擔(dān)的部分“三險一金”(基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金)。

3、專項附加扣除,專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租賃、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項。

4、依法確定的其他扣除,是指除上述基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除之外,由國務(wù)院決定以扣除方式減少納稅的其他優(yōu)惠政策規(guī)定。

以上就是關(guān)于衡水記賬報稅所得稅的相關(guān)內(nèi)容,企業(yè)會計在記賬報稅的時候,如果沒有規(guī)劃好,導(dǎo)致所得稅較高,因此合理規(guī)劃稅務(wù)是一個合格會計應(yīng)該具備的。


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